Ustawodawca planuje wprowadzić szereg rozwiązań w PIT i CIT, które dotkną praktycznie wszystkie podmioty – od osób fizycznych prowadzących działalność gospodarczą, przez spółki osobowe i kapitałowe, po duże grupy kapitałowe. Zmiany obejmują m.in.:

- nowe stawki i progi w podatku dochodowym

- nowy limit w ryczałcie oraz nowe stawki dla transakcji z podmiotami powiązanymi

- „uszczelnienie” fundacji rodzinnych

- zmiany w daninie solidarnościowej

- zmiany w ulgach podatkowych

Inne zmiany obejmują m.in.: CIT estoński, zmiany w zakresie wpłat n rachunek spoza „białej listy”, ceny transferowe czy zmiany w PCC i podatku od nieruchomości.

Ustawodawca wprowadza także zupełnie nowe rozwiązania, mające ograniczyć podatek Belki - Osobiste Konta Inwestycyjne.

Natomiast zmiany VAT obejmą m.in.: wprowadzenie składu VAT oraz wprowadzenie limitów w transakcjach gotówkowych z konsumentem oraz zmiany w VAT międzynarodowym.

Kolejny pakiet zmian obejmuje również Ordynację podatkową, gdzie ustawodawca wprowadza narzędzie ugody podatkowej. Szkolenie omawia także wyczekiwane zmiany w PCC i podatku od nieruchomości oraz znaczenie nowych uprawnień PIP w zakresie przekształcania kontraktów B2B w umowy o pracę.

Celem szkolenia jest przedstawienie całości obrazu zmian od 2027 r. i ich praktycznych konsekwencji.

Część zmian jest na etapie sejmowym lub rządowym. Program szkolenia jest aktualizowany, zgodnie z postępem prac ustawodawczych.

1. Zmiany w VAT – zmiany wchodzące w życie

 -> Pakiet zmian w VAT: 

       - Skład VAT – czym jest i jakie ma znaczenie dla podatników

       - Rozszerzenie zakresu stosowania odpowiedzialności solidarnej nabywcy za zaległości podatkowe sprzedawcy

       - Odmowa rejestracji VAT – nowe przesłanki

       - Implementacja wyroków TSUE – małżonkowie prowadzący odrębną działalność gospodarczą w ramach jednego gospodarstwa rolnego a VAT, pozorność czynności a VAT

       - Co się zmieni w „uldze na złe długi”?

       - Co się zmienia w zakresie sposobu obliczania obrotu podatnika dla    potrzeb stosowania zwolnienia podmiotowego w VAT? Kogo dotyczy zmiana?

       - Likwidacja obowiązku składania odrębnej informacji o dokonanym spisie z natury,

       - Likwidacja obowiązku wskazywania w deklaracji podstawy opodatkowania VAT w przypadku nabycia towarów i usług korzystających ze zwolnienia od podatku,

       - Co się zmienia w WNT środków transportu? Ile dni będzie miał Podatnik  na zapłatę podatku?

       - Doprecyzowanie przepisów w zakresie powstania obowiązku VAT

       - Doprecyzowanie przepisów w zakresie importu

       - Nowe regulacje w zakresie kas rejestrujących

       - E-odprawa w terminalu TAX FREE

 -> Zmiany w VAT międzynarodowym:

       - Uelastycznienie obowiązków dokumentacyjnych związanych z dokumentowaniem eksportu towarów na potrzeby stosowania stawki podatku 0%,

       - Deklaracja importowa - wprowadzenie obowiązku składania deklaracji za  pomocą środków komunikacji elektronicznej,

       - Zmiany w zw. z  importowanymi towarami w przesyłkach o wartości do 150 euro.

 -> Rozporządzenie UE AMLR (Regulation (EU) 2024/1624)

      - Limit 10 tys euro w transakcjach gotówkowych z konsumentem – kiedy    wchodzą w życie nowe przepisy?

2. Zmiany w VAT - planowane zmiany na etapie prac sejmowych

 -> Implementacja Dyrektywy Rady (UE) 2025/516, tzw. ViDA:

      - Poprawa funkcjonowania rozwiązań wprowadzonych w ramach pakietu VAT e- commerce

      - Zamiana zasad opodatkowania sprzedaży transgranicznej w e-commerce

      - Zmiany w regulacjach dotyczących call-off stock – od kiedy wchodzi nowa procedura TOOG (transfer of own goods)

      - Zmiany definicji WSTO oraz SOTI

 -> Stawki VAT:

      - Podwyższenie stawki VAT z 5 % na 23 % w stosunku do bezalkoholowych  odpowiedników napojów alkoholowych oraz napojów z dodatkiem kofeiny lub tauryny

3. Zmiany w VAT –  co jeszcze ma zaplanowane Rada Ministrów?

 -> Kasy rejestrujące:

      - Co z fakturami uproszczonymi do 450 zł?

 -> KSeF i MPP:

      - Odroczenie terminu wprowadzenia kar pieniężnych za błędy związane ze    stosowaniem KSeF

      - W jaki inny sposób organy będą reagować na błędy w stosowaniu KSeF?

      - Przedłużenie funkcjonowania mechanizmu odwrotnego obciążenia w odniesieniu do wybranych kategorii transakcji.

4. Zmiany w PIT i CIT – zmiany wchodzące w życie:

 -> Biała lista - Zniesienie sankcji za brak płatności na rachunek spoza białej listy

 -> Ceny transferowe:

      - Uproszczenia zasad podpisywania informacji o cenach transferowych – na  czym polega?

      - Oświadczenia podmiotu o tym, że lokalna dokumentacja cen transferowych została sporządzona zgodnie ze stanem rzeczywistym – co się zmienia?

      - Nowe uproszczenia dla małych i mikro przedsiębiorców w zakresu informacji TPR

      - Doprecyzowania prawa do korekt cen transferowych dla podmiotów krajowych

 -> Osobiste Konto Inwestycyjne:

      - Czym jest Osobiste Konto Inwestycyjne?

      - Zwolnione z opodatkowania do wartości 100 tys. zł – jakich kategorii        aktywów dotyczy?

      - Jaki będzie limit zwolnienia dla obligacji i lokat?

      - Dla kogo podatek Belki będzie bardziej korzystny?

5. Zmiany w PIT i CIT  - planowane zmiany na etapie sejmowym - „Pakiet uszczelniający”:

 -> CIT Estoński

     - Czy można będzie przejść na CIT Estoński w trakcie roku podatkowego?

     - Jaki ustawodawca zmodyfikował warunek minimalnego zatrudnienia?

     - Czy każde rozdysponowanie zysku, następujące po wyjściu z CIT                Estońskiego, będzie wiązało się z koniecznością zapłaty podatku, niezależnie od tego, czy wypłacany lub dystrybuowany zysk faktycznie został osiągnięty w czasie opodatkowania ryczałtem od dochodów spółek – czyli po raz drugi mogą zostać opodatkowane zatrzymane zyski z okresów transparentności oraz opracowane na zasadach ogólnych CIT.

     - Jak będzie brzmieć nowo wprowadzona definicja legalna „wydatków nie związanych z działalnością gospodarczą”? Jakiego rodzaju wydatki obejmie?

     - Jak zostanie rozwiązany problem uznania skuteczności zmiany formy    opodatkowania na CIT Estoński w przypadku braku podpisania lub podpisania po terminie sprawozdania finansowego?

     - Które spółki nie skorzystają z „abolicji” przy braku podpisu na sprawozdaniu finansowym?

 -> Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych

     - Opodatkowanie stawką 17 % przychodów z tytułu umów zawartych z podmiotem powiązanym – których umów dotyczy?

     - Kiedy przychody z najmu będą opodatkowane stawką 15%?

 -> Pozostałe zmiany

     - Danina solidarnościowa a straty z lat ubiegłych – co się zmienia?

     - Danina solidarnościowa a dochody z IP Box

     - Doprecyzowaniu mechanizmu bezpiecznej przystani

     - Modyfikacja zakresu zwolnienia dochodu dla OPP

     - Zmiany w podatku od przerzuconych dochodów

     - Zmiany w krajowym „podatku minimalnym”

     - Co się zmienia w limitach kosztów dla samochodów osobowych?

     - Wyłączenie z kosztów uzyskania przychodów środków finansowaniu dłużnego od kredytów refinansowych, konsolidacyjnych oraz innych zobowiązań o podobnym charakterze

     - Wyłączenia możliwości amortyzacji wartości firmy powstającej na skutek przyjęcia przedsiębiorstwa lub jego zorganizowanej części (ZCP) do odpłatnego korzystania w ramach leasingu finansowego

     - Ograniczenia wstecznej zmiany stawek amortyzacyjnych

     - Jak będą ustalone koszty uzyskania przychodów w przypadku odpłatnego zbycia udziałów (akcji) spółki będącej podatnikiem CIT powstałej z przekształcenia innej spółki będącej takim podatnikiem (zmiany w ustawie o PIT i ustawie o CIT

6. Zmiany w PIT i CIT – co jeszcze planuje Rada Ministrów?

 -> Zmiany w ulgach podatkowych:

     - Co z ulgą na internet i ulgą na ekspancję?

     - Czy nadal będzie można korzystać z ulgi na robotyzację?

     - Jak się zmieni ulga na krwiodawstwo?

 -> Rewolucyjne zmiany stawek i progów podatkowych:

     - Jakie będą nowe progi i stawki podatku PIT?

     - Podwyższenie stawki daniny solidarnościowej

     - Nowa stawka CIT 22% - kogo dotyczy?

     - Jaki będzie nowy limit warunkujący stosowanie opodatkowania ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych?

     - Jak zmiany w ryczałcie wpłyną na daninę solidarnościową?

     - Kogo i na jak długo obejmie podwyższona stawka 30% CIT?

     - Jakie podwyższone stawki będą obowiązywać w kolejnych latach?

 -> Uszczelnienie fundacji rodzinnych:

     - Jak zostaną uszczelnione fundacje rodzinne?

     - Jak zostanie poszerzony krąg  beneficjentów korzystających ze zwolnieniu z PIT?

     - fundacja rodzinna a podatek od dochodów zagranicznych jednostek kontrolowanych (CFC) i podatek od dochodów z niezrealizowanych zysków (exit tax)

     - Najem prowadzony przez fundację rodzinną – jaki najem będzie korzystał ze zwolnienia, a jaki nie?

     - Po jakim czasie będzie można zbyć bez podatku mienie wniesione do fundacji?

     - Opodatkowanie osiąganych przez fundację rodzinną przychodów udziału w podmiotach transparentnych

     - Doprecyzowanie katalogu tzw. ukrytych zysków fundacji rodzinnej

-> Zmiany dla płatników:

     - Brak obowiązku przekazywania podatnikom imiennych informacji PIT-11, PIT-8C, IFT-1R i IFT-2R przez płatników

7. Inne zmiany wchodzące w życie:

 -> Pakiet zmian w ordynacji podatkowej:

     - Podniesienie limitów zapłaty podatku za podatnika przez osoby trzecie (np. przez spółkę cywilną za jej wspólników),

      - Zaliczanie wpłat na najbliższe raty

      - Nowe prawa dla wspólników spółek osobowych- składanie korekt i ubieganie się o nadpłatę już po rozwiązaniu spółki

      - Ograniczenie raportowania MDR

 -> Podatek od nieruchomości:

      - Wspólna baza interpretacji indywidualnych wydawanych przez Gminy.

 -> Podatek od czynności cywilnoprawnych:

      - Podniesienie limitu zwolnienia sprzedaży rzeczy ruchomych z 1000 zł do 3000 zł

      - Opłata miejscowa i uzdrowiskowa – co się zmienia?

 -> ZUS/Prawo pracy

      - Nowe uprawnienia Państwowej Inspekcji Pracy do przekształceniu kontraktów B2B oraz umów cywilnoprawnych (o dzieło, zlecenie) w umowy o pracę

      - Wpływ regulacji na branżę IT i rozliczenia podatkowe

8. Jakie jeszcze plany ma Ministerstwo?

 -> Rachunkowość:

      - Zmiany w sprawozdawczości zrównoważonego rozwoju

 -> Egzekucja administracyjna:

       - Prezes ZUS jako organ egzekucyjny

 -> Ordynacja podatkowa:

       - Ugoda podatkowa – nowe narzędzie rozwiązywanie sporów podatników z organami

       - Instytucja milczącego załatwienia sprawy w ordynacji

       - Automatyczne udostępnianie podatnikom danych z Centralnego Rejestru Danych Podatkowych – do jakich danych uzyskają dostęp podatnicy oraz             przez jakie kanały

       - Dostosowanie zasad odpowiedzialności osób trzecich za zaległości podatkowe spółki kapitałowej

 -> Korekta ksiąg podatkowych w postaci elektronicznej (JPK-CIT) oraz korekta JPK-VAT – wprowadzenie jednolitych zasad korekty w Ordynacji Podatkowej

 -> Wprowadzenie 5-letniego okresu ważności interpretacji indywidualnych

 -> Czy DKIS będzie wydawał interpretacje podatkowe w zakresie podatku od nieruchomości?

 -> Automatyzacja plików JPK VAT

O mnie (krótko):

Marcin Szymocha – doradca podatkowy (nr 12870) z wieloletnim doświadczeniem. Jest absolwentem Wydziału Prawa i Administracji Uniwersytetu Warszawskiego oraz Podyplomowego Studium Podatków i Prawa Podatkowego na tej samej uczelni. Doświadczenie zdobywał przez ponad 8 lat w jednej z największych kancelarii podatkowych w Polsce – Instytucie Studiów Podatkowych Modzelewski i Wspólnicy Sp. z o.o., gdzie finalnie kierował Oddziałem Śląskim jako Dyrektor. Pełnił również funkcję menedżera ds. wiedzy i procesu w PwC Service Delivery Center (SDC). Obecnie prowadzi własną spółkę doradztwa podatkowego JAKPLACICPODATKI.PL Sp. z o.o. Jest ekspertem Stowarzyszenia Mieszkanicznik w zakresie podatków. Specjalizuje się w opodatkowaniu nieruchomości, CIT Estońskim oraz obsłudze sporów podatkowych.