Gdzie i kiedy?  

  • 10.04.2026- online (10:00-15:00) (wykładowca: Marcin Szymocha).
Cena

  • Pierwszy uczestnik: 399zł + VAT 

  • Każdy kolejny uczestnik z tej samej firmy: 199 zł + VAT 

(w cenie zawierają się materiały szkoleniowe)

Program - Prywatny najem i prywatna sprzedaż nieruchomości (PIT, VAT)
Szkolenie poświęcone jest opodatkowaniu prywatnego najmu oraz prywatnej sprzedaży nieruchomości, ze szczególnym uwzględnieniem aktualnych problemów praktycznych pojawiających się w rozliczeniach podatku PIT oraz VAT. Program został przygotowany w oparciu o szereg problemów, z jakimi wykładowca, spotkał się w swojej praktyce doradczej.
Szczególny nacisk w trakcie szkolenia zostanie położony zostanie na praktyczne aspekty rozliczeń, w tym prawidłowe ustalanie przychodu w najmie prywatnym, a także na rozróżnienie pomiędzy najmem prywatnym a działalnością gospodarczą na gruncie PIT i VAT. Omówione zostaną również sytuacje problemowe dotyczące małżonków, współwłasności, nierezydentów, najmu krótkoterminowego, współpracy z firmami zarządzającymi oraz utratą zwolnienia z VAT.
W zakresie rozliczania prywatnej sprzedaży nieruchomości omówione zostaną m.in. zasady ustalania daty nabycia, kosztów uzyskania przychodu, nakładów, indeksacji ceny nabycia, zastosowania ulgi mieszkaniowej oraz prawidłowego wykazania danych w zeznaniu rocznym.
Istotną częścią szkolenia będzie także praktyczne przygotowanie do wypełniania deklaracji podatkowych PIT-28 i PIT-39.

A. Prywatny najem
I. PIT
  • Czy trzeba zakładać firmę, aby wynajmować dużą ilość mieszkań?
  • Czy prywatny najem dotyczy tylko mieszkań czy również lokali użytkowych, samochodów - czego jeszcze?
  • Czy można „prywatnie” świadczyć najem krótkoterminowy?
  • Jak rozliczyć w prywatnym najmie opłaty do wspólnoty/spółdzielni, za media, obciążające najemcę?
  • Jakie inne wydatki może pokrywać najemca?
  • Czy wydatki muszę być rozliczane 1:1 czy mogę być ryczałtowe?
  • Czy właściciel ma przychód, gdy dzierżawca płaci podatek od nieruchomości?
  • Kiedy powstaje przychód w prywatnym najmie? W chwil wpłaty na konto firmy zarządzającej czy w chwili wpłaty z konta firmy zarządzającej na rachunek właściciela?
  • Czy czynsz dla właściciela może nie być stały, tylko ustalony jako % od przychodu najemcy?
  • Kto rozlicza przychód z najmu małoletniego?
  • Jak rozliczać przychody i koszty przy współwłasności nieruchomości?
  • W jaki sposób wycofać nieruchomości do najmu „prywatnego”?
  • Czy można swobodnie zmieniać „źródło” przychodów pomiędzy najmem prywatnym a JDG?
  • Czy można łączyć prywatny najem z najem w ramach JDG?

II. VAT
  • Czy każdy wynajmujący jest podatnikiem VAT, a każdy nawet „prywatny” najem, jest opodatkowany podatkiem VAT?
  • Czym się różni definicja działalności gospodarczej na gruncie PIT, Prawa przedsiębiorców i VAT?
  • Komu przysługuje zwolnienie „podmiotowe” i jak się do niego zgłosić?
  • Jakie sytuacje wliczają się do limitu zwolnienia podmiotowego, a które nie? Czy media nie będące przychodem w PIT w prywatnym najmie wliczają się do limitu zwolnienia „podmiotowego” w VAT?
  • Czy należy uwzględniać w limicie zwolnienia „podmiotowego” sprzedaży mieszkań wynajmowanych , gdy najem rozliczano ryczałtem 8,5% w PIT?
  • W jakich sytuacjach nie przysługuje zwolnienie „podmiotowe”, np. flipowanie, obrót działkami, usługi doradcze/prawne, bycie nierezydentem?
  • Dlaczego trzeba uważać łącząc prywatny najem z działalnością gospodarczą zwolnioną „podmiotowo” z VAT?
  • Obowiązki ciążące na podatniku VAT zwolnionym „podmiotowo” i „przedmiotowo”.
  • Prywatny najem a kasa fiskalna.
  • Czy tracąc prawo do zwolnienia „podmiotowego” mogę pozostać podatnikiem VAT zwolnionym przedmiotowo czy zawsze stanę się podatnikiem VAT czynnym?
  • Jakie są zwolnienia przedmiotowe, m.in. dot. nieruchomości mieszkalnych?
  • Usługa najmu długoterminowego a usługa zakwaterowania - czym się różnią?
  • Dlaczego współpraca ze spółkami (w tym własną spółką) oraz firmami zarządzającymi może być nieopłacalna (m.in. interpretacja ogólna z dnia 08.10.2021 r., sygn. PT1.8101.1.2021)?
  • Czy przy najmie „prywatnym” można odliczyć VAT z faktur od dewelopera?
  • Jak wyglądają zasady korekty podatku VAT w przypadku zmiany przeznaczenia nieruchomości, kiedy korekta jest jednorazowa, a kiedy wieloletnia?
  • Rozliczanie najmu jako podatnik VAT czynny m.in. rozliczanie mediów ze zwolnienie i z doliczaniem podatku VAT, wynajem miejsc postojowych i garaży, sprzedaż nieruchomości wraz z umeblowaniem.
  • Czy płacąc za prywatny najem powinien płacić na rachunek na „białej liście”?

III. KSeF
  • Czy osoby prywatnie wynajmujące nieruchomości muszą wystawiać FV w KSeF, a jeżeli tak, to kiedy i którzy?
  • Czy można zastąpić FV w KSeF wystawiając rachunek?
  • Czy najemca rozliczy wydatek w koszty, gdy zapłaci za najem na podstawie samej umowy?

B. Prywatny najem u małżonków

I. PIT
  • Co stanowi majątek osobisty męża, żony oraz mają wspólny małżonków?
  • Wynajem mieszkania stanowiącego majątek osobisty męża lub żony.
  • Wynajem mieszkania stanowiącego majątek wspólny małżonków.
  • Czy ma znaczenie, który małżonek nie podpisał się pod umową najmu, gdy został wyznaczony we wspólnym oświadczeniu?
  • Czy każdemu z małżonków, połączonych wspólnością ustawową, przysługuje limit 100.000 przychodu z wynajmu wspólnej nieruchomości opodatkowanego stawką 8,5% i sumarycznie jest to 200.000 zł wspólnego przychodu opodatkowanego tą stawką?
  • Czy małżonkowie mogą osobno rozliczać najem, jedno ryczałtem, a drugie w ramach działalności gospodarczej?
  • Czy uzyskując przychody z tzw. najmu prywatnego opodatkowane ryczałtem małżonkowie zachowają możliwość wspólnego rozliczenia na skali podatkowej?
II. VAT
  • Jak liczyć limit zwolnienia „podmiotowego” w przypadku małżonków?
  • Czy ma znaczenie, który małżonek został wskazany w oświadczeniu na gruncie PIT, czy który podpisał się pod umową najmu?
  • Zmiana wynajmującego (małżonka) to nieodpłatna dostawa towarów?
  • Czy jeden małżonek może wystawiać FV za najem na drugiego małżonka, gdy wynajem jest dotyczy ich majątku wspólnego? 

C. Prywatny najem przez nierezydentów w Polsce i przez rezydentów za granicą

I. PIT
  • Prywatny wynajem nieruchomości za granicą a umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania.
  • Czy nierezydent musi mieć polski PESEL lub NIP?
  • Jak nierezydent może uzyskać PESEL lub NIP nie mając w Polsce miejsca zamieszkania?
  • Nieodpłatne użyczenie nieruchomości członkom rodziny z Polski
II. VAT
  • Na co muszą uważać nierezydenci wynajmujący nieruchomości w Polsce a rezydenci za granicą?
  • Czy wynajmujący musi się zarejestrować do VAT w Polsce czy jednak najemca może stosować „odwrotne obciążenie”?

D. PIT-28
  • Ile osób rozlicza prywatny najem?
  • Jak rozliczać prywatny najem kwartalnie?
  • Kiedy płacić ryczałt i złożyć PIT-28?

E. Prywatna sprzedaż

I. PIT
  • Czy dalej obowiązuje zasada, że sprzedaż nieruchomości mieszkalnych po 5-latach, nie podlega opodatkowaniu? Co to oznacza?
    • Jak ustalić datę nabycia lub wybudowania nieruchomości (wybrane przypadki m.in. rynek wtórny, rynek pierwotny, zamiana, spadek)?
    • Co zrobić, gdy mamy wiele dat nabycia, np. nabycie części nieruchomości w spadku po 5-latach oraz odkupienie pozostałego udziału w tej samej nieruchomości przed upływem 5 lat.
    • Definicja „budynku mieszkalnego”,
    • Nieruchomość jako środek trwały i towar handlowy w JDG - skutki.
  • Czy zaliczka pobrana przed upływem 5 lat zawsze oznacza konieczność zapłaty podatku, gdy finalna sprzedaż nastąpi po upływie 5-letniego okresu?
  • Przychód
    • Co oznacza, że przychód pomniejsza się o koszty odpłatnego zbycia?
    • Czy urząd skarbowy może oszacować przychód według wartości rynkowej?
  • Koszty uzyskania przychodu
    • Co może stanowić koszt uzyskania przychodu? (analiza m.in. kosztów notariusza, PCC, sądowych, pośrednika, ogłoszeń, porad prawnych, koszty postępowania spadkowego, ubezpieczenia nieruchomości)
    • Czy koszt uzyskania przychodu to to samo co wartość początkowa środka trwałego?
    • Dlaczego dzięki inflacji sprzedający mieszkanie płaci niższy podatek?
  • Udokumentowane nakłady
    • Jakie udokumentowane nakłady można uwzględnić przy prywatnej sprzedaży?
    • Czy wystarczy umowa z ekipą remontową lub paragon na materiały budowlane?
    • Czy można rozliczyć w PIT-39 wydatki na wyposażenie mieszkania?
  • Skąd urzędy skarbowe dowiadują się o nowych transakcjach?
  • Jak wygląda opodatkowanie sprzedaży dwóch nieruchomości w tym samym roku – jedną z zyskiem a drugą ze stratą?
  • Jak złożyć zeznanie PIT-39 w przypadku sprzedaży nieruchomości przez małżonków należącą do ich majątku wspólnego?
  • Czy to na pewno właściwe „źródło przychodów”?
    • Kiedy sprzedaż nieruchomości to działalność gospodarcza?
    • Czy brak ujęcia nieruchomości w ewidencji środków trwałych, gdy faktycznie była wykorzystywana w działalności gospodarczej, pozwala ją prywatnie sprzedać?
    • Kiedy sprzedaż miejsc postojowych nie jest sprzedażą nieruchomości tylko prawa majątkowego (na skali podatkowej)?
    • Jak jest opodatkowana cesja umów deweloperskich?
    • Czy aporty prywatnej nieruchomości również wiąże się z brakiem opodatkowania po 5-latach?

II. Ulga mieszkaniowa
  • Czy można zakupić mieszkanie na wynajem w ramach ulgi mieszkaniowej?
  • Czy spłata prywatnej pożyczki (np. od rodziny) mieści się w ramach ulgi mieszkaniowej?
  • Czy prace wokół domu (np. nowe ogrodzenie) mieszą się w ramach ulgi mieszkaniowej?
  • Czy trzeba musisz wydać „te same” pieniądze, które wpłynęły na konto ze sprzedaży?
  • Czy skorzystanie z ulgi mieszkaniowej wydłuża okresu, w którym organ podatkowy może weryfikować rozliczenia - PIT-39?
  • Dlaczego sam zamiar zamieszkania w nowym domu to dla urzędu skarbowego wciąż za mało?
  • W jakim terminie trzeba nabyć własność nieruchomości?
  • Czy ulga mieszkaniowa przysługuje na zakup mieszkania w Hiszpanii?

III. Ulga mieszkaniowa - planowane zmiany
  • Zastąpienie „ulgi mieszkaniowej” przez „ulgę na zaspokojenie własnych potrzeb mieszkaniowych”.
  • Dlaczego z nowej ulgi przy prywatnej sprzedaży mieszkania skorzystają wyłącznie ci, którzy mają tylko jedną nieruchomość?
  • Czy sprzedając mieszkanie jeszcze w tym roku skorzystam z ulgi na dotychczasowych zasadach?

IV. Prywatna sprzedaż a VAT
  • Czy można prywatnie sprzedaż nieruchomość doliczając podatek VAT? Kiedy takie sytuacje mogą mieć miejsce?
  • Czy w takiej sytuacji przychodem jest kwota netto czy brutto ze sprzedaży?
  • Czy wynajem nieruchomości „prywatnie” wynajmowanej, ale jako podatnik VAT, oznacza późniejszą jej sprzedaż jako podatnik VAT?
  • Kiedy obrót lokalami mieszkalnymi jest opodatkowany podatkiem VAT?
  • Kiedy sprzedając nieruchomość mieszkalną należy posiadać kasę rejestrującą?
  • Jak opodatkowane podatkiem VAT są cesje umów deweloperskich?

F. PIT-39
  • Ile osób rozlicza prywatną sprzedaż?
  • Jak wypełnić zeznanie PIT-39

Jeśli zainteresowało cię szkolenie:


Szkolenia poprowadzi:

Marcin Szymocha, doradca podatkowy nr 12870, ponad 8 lat zdobywał doświadczenie w jednej z największych kancelarii podatkowych w Polsce Instytucie Studiów Podatkowych Modzelewski i Wspólnicy Sp. z o.o., finalnie kierując Oddziałem Śląskim jako Dyrektor, aktualnie prowadzi własną spółkę doradztwa podatkowego JAKPLACICPODATKI.PL Sp. z o.o.