Branża medyczna, pomimo swojej specyfiki i społecznej doniosłości, podlega przepisom podatkowym w takim samym zakresie jak inne sektory gospodarki. Lekarze, podmioty lecznicze, a także inne osoby i firmy świadczące usługi medyczne na co dzień muszą mierzyć się z licznymi wątpliwościami dotyczącymi prawidłowego rozliczania podatków dochodowych, podatku VAT oraz innych obowiązków podatkowych. Celem niniejszego szkolenia jest kompleksowe i praktyczne omówienie najważniejszych zagadnień podatkowych występujących w branży medycznej.

Znaczną część szkolenia poświęcono opodatkowaniu VAT usług medycznych, które najczęściej budzą wątpliwości. Omówione zostaną zarówno zasady stosowania zwolnienia z VAT, jak i sytuacje, w których podatnik ma obowiązek naliczenia podatku.

Celem szkolenia jest nie tylko przekazanie wiedzy teoretycznej, ale przede wszystkim udzielenie praktycznych wskazówek ułatwiających codzienne funkcjonowanie w skomplikowanym i często zmieniającym się otoczeniu podatkowym.

 

PIT/JDG

• Rozliczanie się ryczałtem przez lekarzy – kiedy nie można rozliczać się ryczałtem?

• Lekarze na karcie podatkowej – na jakie kwestie należy uważać?

• Czy lekarz pełniący funkcję dyrektora ds. medycznych może rozliczać się na zasadzie działalności gospodarczej?

CIT

• Zwolnienie z podatku dochodów uzyskiwanych przez podmioty inne niż spółki prowadzące działalność w zakresie ochrony zdrowia.

• Jakie wydatki są kwestionowane przez organy podatkowe jako nie mające związku z działalnością statutową szpitali?

• Czy w przypadku zakwestionowania wydatków na cele statutowe szpital musi zapłacić podatek, gdy wykazuje stratę?

VAT

• Do których usług medycznych trzeba naliczać VAT?

• Czy usługa medyczna na rzecz osób zdrowych podlega zwolnieniu z VAT?

• Czy korzystają ze zwolnienia:
• badania profilaktyczne,
• telemedycyna,
• szkoły rodzenia,
• szkolenia w zakresie pierwszej pomocy,
• wykłady i szkolenia dla lekarzy,
• operacje plastyczne,
• medycyna estetyczna.

• Czy przychód lekarza, osiągnięty z tytułu prowadzenia szkoleń z pierwszej pomocy, jest wyliczany do limitu zwolnienia z VAT?

• Czy lekarz może korzystać ze zwolnienia z VAT zatrudniając lekarzy i świadcząc usługi opieki medycznej?

• Czy lekarz prowadzący indywidualną praktykę lekarską może wystawić fakturę za usługę medyczną innemu lekarzowi?

• Czy osoba niebędąca lekarzem może korzystać ze zwolnienia z VAT zatrudniając lekarzy i świadcząc usługi opieki medycznej?

• Czy lekarz świadczący również usługi kierownicze może korzystać ze zwolnienia z VAT?

• Czy lekarz, który wykonuje badania pacjentów w ramach programów badawczych powinien wystawiać z tego tytułu fakturę z VAT?

• Czy usługi świadczone przez lekarza na komisjach np. do spraw orzekania o niepełnosprawności podlegają zwolnieniu z VAT?

• Czy badania okresowe pracowników w tym również kierowców są zwolnione z VAT (badania okresowe obejmują badania laboratoryjne i innych lekarzy specjalistów)?

• Czy lekarz świadczący usługi dla zakładów ubezpieczeniowych korzysta ze zwolnienia z opodatkowania VAT?

• Czy usługa polegająca na opisywaniu przez lekarza wyników badań korzysta ze zwolnienia w VAT?

• Jaka jest stawka VAT na usługi medyczne wykonane przez lekarza dermatologa w gabinecie kosmetycznym?

• Czy usługa wykonywania zdjęć RTG korzysta ze zwolnienia z VAT?

• Czy wszystkie usługi dentystyczne podlegają zwolnieniu z VAT?

• Z jaką stawką VAT wystawić fakturę na świadczenie usługi kwalifikacji uczestników do rehabilitacji kompleksowej?

• Opodatkowanie lekarzy weterynarii.

Zwolnienie z VAT pozostałych zawodów, m.in.:

Zwolnienie z VAT pozostałych usług, m.in.:

Badania kliniczne

• Jak opodatkować ryczałtem przychody lekarza z badań klinicznych?

• Czy lekarz, który wykonuje badania pacjentów w ramach programów badawczych powinien wystawiać z tego tytułu fakturę z doliczonym podatkiem VAT?

• Czy dodatkowa działalność lekarza polegająca na gromadzeniu danych medycznych do badań klinicznych podlega opodatkowaniu VAT?

• Czy dla opodatkowania badań klinicznych ma znaczenia czy stanowią eksperyment leczniczy, czy też eksperyment badawczy?

• Jak rozliczyć wynagrodzenie od podmiotów zagranicznych z UE np. Irlandii jak i poza UE np. USA jako wynagrodzenie z tytułu badań klinicznych – w podatkach dochodowych i podatku VAT?

Pozostałe zagadnienia

• Opodatkowanie sprzedaży samochodów wykupionych z leasingu operacyjnego podatkiem VAT i dochodowym.

• Czy podlega pod PCC zakup samochodu od lekarza prowadzącego działalność gospodarczą, ale zwolnionego z VAT?

• Czy lekarz, niebędący czynnym podatnikiem podatku VAT, może ująć koszt zakupu smartwatcha?

• Czy sprzedaż zwolnioną z VAT należy dokumentować przy użyciu kasy fiskalnej?

• Czy można wystawić fakturę z NIP-em do paragonu bez NIP, w przypadku sprzedaży zwolnionej z VAT?

• Czy udział w konferencji firmy farmaceutycznej to dla lekarza przychód?

• Czy lekarz prowadzący praktykę lekarską musi posiadać rachunek bankowy odrębny dla działalności?