W ramach szkolenia zostanie omówiona praktyka stosowania tej formy opodatkowania na nowej deklaracji CIT-8E (4). Przy stosowaniu nowej regulacji bardzo istotna jest również interpretacja przepisów przez organy podatkowe oraz sądy, dlatego niniejsze szkolenie poświęcone jest również omówieniu praktyki opodatkowania CIT-em Estońskim na podstawie wydawanych interpretacji indywidualnych oraz wyroków sądów.

Program szkolenia:

1. Omówienie deklaracji CIT-8E (4)

2. Omówienie wybranych problemów, tj.

a) warunki wyboru opodatkowania CIT-em Estońskim, tj.

• czy przed wyborem CIT-u Estońskiego muszę już zatrudniać pracowników,
• czy spółka z o.o., która posiada 4% udziałów w spółce komandytowej może wybrać CIT estoński,
• czy dokonując w większości transakcji z podmiotami powiązanymi mogę stosować CIT Estoński,
• czy spółka może korzystać z opodatkowania estońskim CIT-em w sytuacji gdy udziałowiec (osoba fizyczna) jest fundatorem fundacji, jednak bez jakichkolwiek praw do otrzymania świadczeń od takiej fundacji,

b) wybór opodatkowania CIT-em Estońskim w trakcie trwającego roku 

podatkowego, tj,

• interpretacja ogólna MF dot. zasad sporządzania dodatkowego sprawozdania finansowego,
• czy dodatkowe sprawozdanie finansowe można sporządzić w formie papierowej,
• dane porównawcze wykazywane w sprawozdaniu finansowym w przypadku spółek, które w trakcie roku obrotowego przeszły na estoński CIT,
• pojęcie roku podatkowego dla potrzeb estońskiego CIT,

c) składanie zawiadomień ZAW-RD, tj.

• czy złożenie zawiadomienia ZAW-RD do niewłaściwego urzędu jest skuteczne,
• czy zawiadomienie ZAW-RD może zostać złożone przez system E-PUAP,
• czy wskazanie błędnego okresu opodatkowania ryczałtem od dochodów spółek w części B zawiadomienia ZAW-RD wpływa w jakikolwiek sposób na jego skuteczność,
• czy w razie składania powyższego zawiadomienia ZAW-RD przez pełnomocnika właściwą formą udzielenia pełnomocnictwa jest pełnomocnictwo do składania deklaracji (druk UPL-1 lub UPL-1P) czy też pełnomocnictwo szczególne (druk PPS-1),

d) szczegółowe zasady ustalania poziomu zatrudnienia na umowie o pracę:

 f) opodatkowanie CIT-em estoński, tj.

• czy dochód z tytułu ukrytych zysków i wydatków niezwiązanych z działalnością gospodarczą pozostający w związku z ww. polisami powstaje z momencie zapłaty za polisę czy obciążenia wyniku netto ww. kosztami polisy,
• w którym momencie powstaje dochodów z tytułu ukrytych zysków, czy prym należy dać metodzie kasowej (wypłata) odsetek, czy metodzie memoriałowej (naliczenie odsetek),
• czy do wydatków niezwiązanych z działalnością gospodarczą podatnicy winni zaliczyć także kary umowne określone w art. 16 ust. 1 pkt 22 oraz wpłaty wskazane w art. 16 ust. 1 pkt 36,
• czy w przypadku, gdy podatnik wykorzystuje samochody osobowe wyłącznie dla celów działalności gospodarczej, nie prowadząc jednak ewidencji, winien rozpoznać przychód,
• czy odsetki od pożyczki udzielonej spółce przez wspólników będą stanowiły zysk ukryty także wtedy, gdy pożyczka został udzielona jeszcze przed wyborem przez podatnika ryczałtu od dochodów spółek,
• czy podlega opodatkowaniu jako dochód z ukrytych zysków wartość kwot otrzymanych z tytułu umorzenia udziałów z czystego zysku w przypadku, gdy otrzymane wynagrodzenie finansowane jest zyskiem wypracowanym przez spółkę w okresie poprzedzającym stosowanie ryczałtu do dochodów spółek jako formy opodatkowania,
• kiedy następuje obowiązek zapłaty podatku z tytułu stanowiącego dochód z ukrytych zysków dochodu z podwyższenia kapitału zakładowego, czy jest 20 dzień miesiąca następującego po rejestracji podwyższenia kapitału, czy też właściwa jest tu jakaś inna data,
• czy wysokość wydatków na nabycie składników majątku udostępnionych do korzystania wspólnikom jest doliczana do dochodów z ukrytych zysków wówczas, gdy składniki te nie podlegają amortyzacji,
• czy transakcje z fundacją, której fundatorem jest wspólnik, podlegają opodatkowaniu CIT estońskim,
• czy spółka powinna zapłacić CIT estoński z tytułu ukrytych zysków od kwoty odliczonej VAT wykazanej w JPK_V7, czy od kwoty 50% brutto z całej faktury,

g) stawki, tj.

• jaka jest wysokość stawek podatku w CIT estońskim,
• jaką stawką należy po zakończeniu rozliczania się w formie ryczałtu od dochodów spółek opodatkować dochody od rozdysponowanego dochodu z tytułu zysku netto, czy decydujący jest status małego podatnika w momencie wypłaty czy też w ostatnim roku opodatkowania ryczałtem,

h) wybrane inne problemy, tj.

• czy spółka przekształcona z jednoosobowej działalności może wybrać CIT estoński,
• czy spółka z o.o. powstała z przekształcenia jednoosobowej działalności jest podatnikiem rozpoczynającym prowadzenie działalności,
• w jaki sposób stosować przesłankę wyłączającą obowiązek sporządzania dokumentacji cen transferowych zawartą w art. 11n ust. 1 lit c ustawy CIT(brak straty podatkowej) w przypadku podatników rozliczających się ryczałtem od dochodów spółek,
• czy podatnik CIT, który wybrał CIT estoński ma obowiązek składać CIT-ST, jeśli posiada zakłady (oddziały) położone na obszarze jednostki samorządu terytorialnego innej niż właściwa ze względu na jego siedzibę,
• czy z opodatkowania ryczałtem od dochodów spółek można zrezygnować w dowolnym momencie,
• czy spółka opodatkowana CIT Estoński podlega pod podatek minimalny,

i) schematy i optymalizacje, tj.

• czy sprzedaż udziałów w Spółce z o.o. w celu zgłoszenia estońskiego CIT-u należy kwalifikować jako schemat podatkowy.

WYPEŁNIJ FORMULARZ I ZAPISZ SIĘ NA SZKOLENIE