Tematyka rozliczania na gruncie VAT handlu międzynarodowego cały czas budzi zainteresowanie organów podatkowych. Po okresie względnego zmniejszenia ilości kontroli w okresie Covidowym organy wznowili swoją działalność kontrolną. Cały czas przedmiotem kontroli są transakcje międzynarodowe w zakresie obrotu towarowego w szczególnie w obszarze tzw. towarów wrażliwych narażonych na wyłudzenia i nieprawidłowości w podatku. Jednocześnie w ostatnim czas zmiany w ustawie o Vat w tym tzw. odchudzanie VAT przyniosły nowe przesłanki i to materialne stosowania stawki 0 % w zakresie WDT o których należy pamiętać. Dodatkowo zaczęły pojawić się kontrole tzw. OLAF w zakresie eksportu towarów który kończą się kwestionowaniem komunikatów IE 599 i również zabieraniem stawki 0 %.  

Na niniejszym szkoleniu w sposób syntetyczny przedstawione zostaną obszary, w których najczęściej popełniane są błędy przez podatników, które są przedmiotem kontroli organów podatkowych i o których powinniśmy pamiętać.

1. Wewnątrzwspólnotowa dostawa towarów i jej nowe przesłanki materialne po zmianach:

• Kiedy transakcję kwalifikujemy jako WDT przesłanki formalne i nowe przesłanki materialne
• Co oznacza podanie numeru VAT przez nabywcę?
• Czy korekta informacji podsumowujące powoduje zabranie stawki 0 % VAT? Uwaga przerabianie towaru w trakcie transportu!
• Czym jest magazynowanie ponad nadmierną potrzebna i dlaczego może zabrać stawkę 0 % VAT
• Dostawy transakcyjne i nietransakcyjne, czyli następuje opodatkowanie tylko przemieszczenia własnych towarów w celu ich sprzedaży
• Przemieszczenie towarów w celu eksportu do innego kraju UE.
• Obowiązek podatkowy w dostawie wewnątrzwspólnotowej – brak opodatkowania zaliczek – czy faktura zaliczkowa/płatność z góry wpływa na obowiązek podatkowy
• Stawka VAT i warunki jej zastosowania – dokumentowanie dostawy, weryfikacja numeru VAT UE nabywcy – dwa równolegle obowiązujące systemy – polski i unijny
• Podatnik jako detektyw jaki wpływ na opodatkowanie transakcji ma zachowanie należytej staranności przy dokonywaniu dostawy (dobra wiara)?

• Przesłanki materialne i formalne – zasada lustrzanego odbicia
• Obowiązek podatkowy – jak potraktować zaliczkę i płatność z góry
• WNT – nietransakcyjne – zasada i wyjątki
• Jak rozliczyć nabycie, gdy towar nie trafia na terytorium Polski (transport bezpośrednio po nabyciu do innego niż Polska kraju UE).

• Definicja eksportu – kiedy sprzedaż w ogóle można uznać za eksport towarów?
• Czy ma znaczenie kto komu sprzedaje towar?
• Czy komunikat IE 599 to świętość - kiedy US może zakwestionować dokument celny?
• Wizyta OLAFA w twojej firmie – jak się przygotować i czym grozi.
• Jak rozliczyć przypadek: rozpoczęcia transportu w Polsce, procedura wywozu w innym kraju UE?
• Dokumenty ważne dla stawki 0 % w eksporcie
• Nowe zasady opodatkowania zaliczek w eksporcie, wpływ treści umowy/zamówienia na opodatkowanie zaliczki – SLIM VAT

• Nowe zasady rozliczania po zmianach
• Rozliczania w deklaracji jako zasada
• Rozliczanie przemieszczenia do Polski towarów dopuszczonych do obrotu w innym niż Polska kraju UE.