Ministerstwo Finansów zapowiedziało zmiany uszczelniające w zakresie opodatkowania CIT-em Estońskim oraz fundacji rodzinnych. Pomimo, że CIT Estoński wybiera się na czteroletnie okresy, a fundacje rodzinne miały służyć podatnikom przez dekady, nowe regulacje mogą znacząco wpłynąć na ich atrakcyjność. Jakie zmiany nas czekają i kogo one najbardziej dotkną? Jakie są aktualne problemy i wątpliwości podatkowe, które rozstrzygają organy i sądy?

CIT Estoński

1.    Zapowiedziane zmiany opodatkowania CIT-em Estońskim:

a.     Uszczelnienie przepisów dotyczących ukrytych zysków:

                                                    i.     Zmiany opodatkowania nieruchomości wyprowadzenie ze spółki (opodatkowanej estońskim CIT) do prywatnego majątku wspólnika i jej wynajmowania tej samej spółce:

1.    Czy istotne będzie wyposażenie spółki w niezbędne aktywa do prowadzenia działalności?

2.    Czy znaczenie będzie miał rodzaj wynajmowanych składników majątku (podstawowe vs. pomocnicze)?

b.    Doprecyzowanie momentu rozliczania ukrytych zysków:

                                                    i.     Jakie podejście przyjąć: kasowe czy memoriałowe?

2.    Aktualne wątpliwości podatników związane z CIT-em Estońskim:

a.     Brak precyzyjnej definicji wydatków niezwiązanych z działalnością gospodarczą.

b.    Niejasności w zakresie ukrytych zysków, np.:

                                                    i.     Opodatkowanie pożyczek między powiązanymi spółkami.

                                                  ii.     Traktowanie wynagrodzeń przekraczających ustalone limity jako ukrytych zysków.

                                                iii.     Sposób opodatkowania – brutto czy netto?

c.     Kryteria spełnienia warunku zatrudnienia:

                                                    i.     Wątpliwości z nowymi działalnościami, małymi i dużymi podatnikami, zatrudnieniem na część etatu, urlopami bezpłatnymi i zatrudnianiem członków rodziny.

3.    Najczęstsze pytania podatników i ich skargi do sądów w przypadku negatywnych decyzji.

4.    Problemy zgłaszane przez podatników oraz działania Urzędów Skarbowych:

a.     Rodzaje problemów, które pojawiają się w praktyce.

b.    W jakich sytuacjach Urzędy Skarbowe podejmują interwencje?

Fundacje rodzinne

1.    Zapowiedziane zmiany dotyczące fundacji rodzinnych:

a.     Podwyższone opodatkowanie fundacji rodzinnych:

                                                    i.     Dochody z najmu nieruchomości.

                                                  ii.     Sprzedaż majątku wniesionego do fundacji przez fundatora, beneficjenta lub podmioty powiązane w terminie 15 lat, z możliwością odliczenia podatku przy wypłacie środków na rzecz beneficjentów.

b.    Podwyższone opodatkowanie beneficjentów:

                                                    i.     Wprowadzenie daniny solidarnościowej.

c.     Objęcie opodatkowaniem dochodów z udziałów w podmiotach transparentnych podatkowo.

d.    Objęcie fundacji przepisami o zagranicznych jednostkach kontrolowanych.

e.    Obowiązek rozwiązania fundacji przez sąd w przypadku prowadzenia niedozwolonej działalności gospodarczej.

2.    Aktualne wątpliwości dotyczące opodatkowania fundacji rodzinnych:

a.     Dlaczego Ministerstwo Finansów uważa, że połowa utworzonych fundacji powstała w celu unikania opodatkowania, w tym do agresywnej optymalizacji podatkowej?

b.    Zmiany w podejściu Ministerstwa Finansów do opodatkowania wypłat dokonywanych przez małżonków.

c.     Klasyfikacja działalności jako „dozwolonej” lub „niedozwolonej” przez organy podatkowe.

Szkolenie poprowadzi:

Marcin Szymocha – doradca podatkowy (nr 12870) z wieloletnim doświadczeniem. Jest absolwentem Wydziału Prawa i Administracji Uniwersytetu Warszawskiego oraz Podyplomowego Studium Podatków i Prawa Podatkowego na tej samej uczelni. Doświadczenie zdobywał przez ponad 8 lat w jednej z największych kancelarii podatkowych w Polsce – Instytucie Studiów Podatkowych Modzelewski i Wspólnicy Sp. z o.o., gdzie finalnie kierował Oddziałem Śląskim jako Dyrektor. Pełnił również funkcję menedżera ds. wiedzy i procesu w PwC Service Delivery Center (SDC). Obecnie prowadzi własną spółkę doradztwa podatkowego JAKPLACICPODATKI.PL Sp. z o.o. Jest ekspertem Stowarzyszenia Mieszkanicznik w zakresie podatków. Specjalizuje się w opodatkowaniu nieruchomości, CIT Estońskim oraz obsłudze sporów podatkowych. Prowadzi szkolenia z zakresu podatków (PIT, CIT, VAT, CIT Estoński, podatku od nieruchomości).